Renta 2023 – 2024: así tributan las apuestas y los juegos online en la declaración

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El incremento de las apuestas y el juego online -casino, ruleta, cartas…- se traduce en más obligaciones fiscales. Las ganancias obtenidas por ello se tienen que incluir en la declaración de la renta, pero con diferencias sobre beneficios de otra naturaleza como la bolsa o las criptomonedas. Principalmente que van a la base general del IRPF, junto a ingresos como el salario, y no a la base del ahorro. Y que como no han tenido retención en la renta se ajusta su fiscalidad al completo.

«Hay premios que están sujetos a retención, como la lotería. En estos casos generalmente no llevan retención y se tienen que declarar», incide Carme Elena, ponente de la comisión fiscal del Col·legi Oficial de Gestors Administratius de Catalunya.


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Las ganancias o pérdidas de apuestas o juegos de azar van a la base general, en el apartado «F1. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales». Las ganancias se tienen que incluir en la casilla 0282 de la declaración: Elena advierte que en caso de las apuestas «se tienen que declarar tanto las ganancias obtenidas como los bonos, que se entienden como una ganancia». Si se trata de pérdidas van a la casilla 0287.  «Muchas veces se hace ya por diferencia y se pone la ganancia únicamente». El resultado, la resta de lo primero y lo segundo, se plasma en la casilla 290.

Las ganancias «tributan todas», desde el primer euro, si se trata de trabajadores obligados a presentar la declaración, el supuesto más repetido. Elena señala que como este tipo de operaciones no tienen retención no se aplican los límites que obligan o excluyen de hacer la declaración. «Es verdad que hay un límite de 1.000 euros que excluye de declarar, pero ahí se cuenta todo, rentas de trabajo y todos los ingresos que tengas. Si tienes ingresos por salario de 3.000 euros y 400 de ganancias del juego, tendrás que declarar porque superas esos 1.000″.

Se pueden compensar ganancias con pérdidas, pero sin 

Lo ganado en apuestas y juegos se puede compensar con pérdidas, pero con el límite de que la balanza quede a cero. Por ejemplo, si se han ganado 300 euros por un lado y perdido 500 por otro, en la renta quedará en 0, no en -200. «Tienes que tener en cuenta lo que has ganado y restar lo que has perdido, pero el resultado nunca puede ser negativo. Quedará en cero», comenta Elena. Así, como mucho se pueden compensar todas las ganancias obtenidas.

Las ganancias de apuestas y juegos se integran en la base general, que tiene un tramo estatal y uno autonómico. A modo de referencia, suele ir del 19% al 47% al sumar ambos, según la base.

Más de 160.000 avisos por los datos que tiene la Agencia Tributaria

Este año cuando hagan el trámite de su declaración 164.000 contribuyentes se van a encontrar con un aviso en el que se le informará de que la Agencia Tributaria dispone de información sobre operaciones de juego realizadas. «Recuerde que debe consignar las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas en estas operaciones», se lee en el mensaje. «El fisco va avisando que se tiene que declarar, pero en algunos casos vienen las paralelas directamente», dice Elena. 

Como gran consejo se recomienda pedir el certificado de operaciones a las casas de apuestas o plataformas que se hayan usado. «Mucha gente no lo declaraba, pero Hacienda tiene potestad de tirar cuatro años para atrás. Puede detectar operaciones o bien pidiendo a las casas de apuestas y juego o bien por la recaudación de los impuestos que tiene esta actividad», continúa la experta. Pistas que hacen que eludir a la AEAT sea más difícil.

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